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某生產企業應收賬款管理辦法-6頁

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5.3應收賬款的清查
5.3.1銷售部業務人員應定期與客戶對賬,對賬結果可使用詢證函或對賬確認書加以確認。詢證函或對賬確認書應由雙方蓋章,并及時交財務部,確保債權明確有效。雙方對賬有問題的,必要時由財務部提供對賬支持,和業務人員共同與客戶對賬。
5.3.2銷售部、財務部、倉儲部門應定期(至少每季度末)全面清查應收賬款和庫存商品,對已經發貨實現物權轉移的必須開具發票,核實確認應收款項。對違反上述規定的銷售業務人員應追究其責任。
5.3.3財務部在清查應收賬款時,相對應的應付款項應當一并清查。對既有債權又有債務的同一債權人,應由銷售部、采購供應部共同說明情況,經銷售部、采購供應部領導審批后,由財務部進行賬務抵扣處理,以確認應收賬款的真實數額。
5.3.4集團內部單位形成的應收賬款,財務部應定期對賬,編制對賬調節表,并由雙方蓋章確認。
5.4應收賬款的考核
5.4.1財務部負責核定應收賬款占用額、賬齡結構和周轉期,并分解到各業務分部,與銷售額、回款率一并考核。
5.4.2公司對造成壞賬損失的銷售業務人員,追究責任,扣減提成獎勵。
5.5應收賬款管理費用
5.5.1在管理和追索逾期應收款項過程中發生的勞務費用、訴訟費用,作為當期費用計入損益,不得掛賬。

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分享于2019/10/31 15:31:00
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文檔分類:財務管理 -- 財務制度
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